Списание дебиторской задолженности за 2012 год в налоговом учете
Коллеги, добрый день!
Подскажите, пожалуйста, ссылки на нормативку по такому вопросу:
Есть дебиторская задолженность, трехлетний срок исковой давности по которой истек уже пару лет как. То есть, ДЗ возникла в 2012 году, а сейчас на дворе 2017... Вопрос, собственно, при соблюдении процедуры: приложении первичных документов, инвентаризации расчетов, формирования приказа руководителя и т. д. возможно списать такую дебиторку в расходы в налоговом учете? Или это можно только четко по истечении 3-х лет? С одной стороны, я таких ограничений не видела, но слышала. Суммы приличные есть, хотелось бы чтобы потом не было мучительно больно.
Заранее большое спасибо!
Подскажите, пожалуйста, ссылки на нормативку по такому вопросу:
Есть дебиторская задолженность, трехлетний срок исковой давности по которой истек уже пару лет как. То есть, ДЗ возникла в 2012 году, а сейчас на дворе 2017... Вопрос, собственно, при соблюдении процедуры: приложении первичных документов, инвентаризации расчетов, формирования приказа руководителя и т. д. возможно списать такую дебиторку в расходы в налоговом учете? Или это можно только четко по истечении 3-х лет? С одной стороны, я таких ограничений не видела, но слышала. Суммы приличные есть, хотелось бы чтобы потом не было мучительно больно.
Заранее большое спасибо!
Comments
-
Цитата: . То есть, ДЗ возникла в 2012 году, а сейчас на дворе 2017.Здравствуйте. Не отразив в 2012 году списание ДЗ, вы совершили ошибку. Это нужно исправить. Скажите, а по итогам 2012 года организация получила прибыль ?
-
inspectio81,
Добрый день.
Строгости существуют по срокам списания кредиторской задолженности, а по дебиторской что-то ничего не попалось.
Вот в частности Письмо ФНС РФ от 06.12.2010 N ШС-37-3/16955 "О подтверждении расходов в виде сумм дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности": Таким образом, для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности налогоплательщику необходимо иметь документы, подтверждающие факт возникновения задолженности, а также документы, свидетельствующие о течении срока исковой давности. Документами, подтверждающими факт возникновения дебиторской задолженности, могут быть любые соответствующие требованиям пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные документы о совершении хозяйственной операции, в результате которой образовался долг контрагента перед налогоплательщиком (накладные на передачу ценностей, акты приемки-сдачи работ (услуг), платежные документы и др.). При этом договор сам по себе первичным документом, свидетельствующим о совершении хозяйственной операции, в подавляющем большинстве случаев не является. Что касается акта сверки, то необходимо иметь в виду, что данный документ не является первичным учетным документом, подтверждающим совершение хозяйственной операции, поскольку финансовое состояние сторон при этом не изменяется. Подписание акта сверки должником является совершением обязанным лицом действия, свидетельствующего о признании имеющегося долга. Из содержания статей 195, 196, 203 Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что этим течение срока исковой давности прерывается. После подписания сторонами такого акта срок исковой давности начинает течь заново, а время, прошедшее до указанного перерыва, в новый срок не засчитывается. Таким образом, организация по основанию истечения срока исковой давности имеет право уменьшить налоговую базу на сумму дебиторской задолженности не ранее, чем по истечении трех лет с даты последней сверки по этой задолженности. Действительный государственный советник РФ 2-го класса С.Н.ШУЛЬГИН
Таким образом нужно иметь первичные документы, подтверждающие задолженность (накладные или акты подписанные контрагентом), оформить акт инвентаризации расчетов, издать приказ. Вот основания:
1.п. п. 77 и 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ.
2. Письма Минфина России от 12.09.2014 N 03-03-РЗ/45767 и от 28.01.2013 N 03-03-06/1/38, ФНС России от 08.12.2014 N ГД-4-3/25307@ и УФНС России по г. Москве от 20.06.2011 N 16-15/059211@.
3. Письма Минфина России от 08.04.2013 N 03-03-06/1/11347 и ФНС России от 06.12.2010 N ШС-37-3/16955
Списанную "дебиторку" еще пять лет нужно в бухгалтерском учете отражать на забалансовом счете 007, (абз. 2 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ) -
Цитата: .п. п. 77 и 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ.2. Письма Минфина России от 12.09.2014 N 03-03-РЗ/45767 и от 28.01.2013 N 03-03-06/1/38, ФНС России от 08.12.2014 N ГД-4-3/25307@ и УФНС России по г. Москве от 20.06.2011 N 16-15/059211@.3. Письма Минфина России от 08.04.2013 N 03-03-06/1/11347 и ФНС России от 06.12.2010 N ШС-37-3/16955Списанную "дебиторку" еще пять лет нужно в бухгалтерском учете отражать на забалансовом счете 007, (абз. 2 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ)У ТС вообще то вопрос по налоговому учету.
-
Важный бух, добрый день!
Дело было так: оказали услугу в конце 2011 года, а в 2012 должна была быть оплата, которой не случилось. С этого времени 3 года прошло в 2015 году, а сейчас 2017. Есть ли какие-то ограничения по списанию в НУпо истечении не 3-х, а более лет? -
Цитата: оказали услугу в конце 2011 года, а в 2012 должна была быть оплата, которой не случилось. С этого времени 3 года прошло в 2015 году, а сейчас 2017. Есть ли какие-то ограничения по списанию в НУпо истечении не 3-х, а более лет?Добрый день. Как учесть расходы прошлых периодов? вот здесь посмотрите наш диспут.
