Нужно ли при переходе с ОСНО на УСН (доходы минус расходы) восстанавливать НДС с оборудования к установке?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: Подскажите пожалуйста, нужно ли при переходе с ОСНО на УСН д-р с 01.01.2022 г. восстанавливать НДС с оборудования к установке (находилось в монтаже), которое находится на 07 бухгалтерском счете, купленное 31.12.2021 г., принятое к вычету по НДС в 4 квартале 2021 г.?

  Да, нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету по остаткам ТМЦ, ОС на 31.12.2021 ( подп. 2 п. 3 ст. 170 НК)
  
  Вам не надо было в 4 кв. принимать этот НДС к вычету, т.к. сразу же восстанавливать.
• geomech, просто в том то и дело, что в законе ничего не говорится про оборудование в монтаже. 
  Вот, что следует из ст. 170 НК РФ: Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком.
• Цитата: просто в том то и дело, что в законе ничего не говорится про оборудование в монтаже. Вот, что следует из ст. 170 НК РФ: Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком.

  Вы не имеете право на вычет НДС, если ваше оборудование не будете использовать в деятельности, облагаемой НДС, вы вообще не имели право на данный вычет в 4 кв.
  Вы с чем не согласны?
• geomech, По объектам, требующим монтажа для приведения в рабочее состояние, законодательством разрешено предъявлять к вычету налог, уплаченный сторонним организациям, выполняющим работы по сборке или монтажу объектов, а также поставщикам оборудования и материалов, используемых в монтажно-сборочных работах. Об этом четко заявлено и в п. 6 ст. 171 НК РФ.
  Активы, требующие монтажа и сборки, первоначально принимаются в бухгалтерском учете на 07 счет «Оборудование к установке» с дальнейшим списыванием на счет 08 по мере передачи оборудования в монтаж. Оприходование на счет 01 происходит только после полной готовности смонтированных объектов к использованию. В данном случае разрешено принять к вычету «входной» НДС уже в момент отражения объекта на 07 счете (письмо Минфина России от 29.01.2010 № 03-07- 08/20).
• Для того что бы принять НДС к вычету должны быть соблюдены условия: ТМЦ, работы, услуги приняты к учету; участвуют в деятельности, облагаемой НДС; получен верно оформленный счет-фактура (ст. 171 НК, ст. 172 НК)
  
   У вас не выполняется обязательное условие для вычета НДС: ]участвуют в деятельности, облагаемой НДС - не было у вас права на вычет
• geomech, спасибо, теперь понятно. А если у нас оборудование до сих пор в монтаже до начала следующего года, в котором обратно планируем перейти на ОСНО, по идее оборудование уже будет смонтировано и являться основным средством, соответственно, использоваться в операциях, облагаемых по НДС.
• Цитата: А если у нас оборудование до сих пор в монтаже до начала следующего года, в котором обратно планируем перейти на ОСНО, по идее оборудование уже будет смонтировано и являться основным средством, соответственно, использоваться в операциях, облагаемых по НДС.

  Думаю, в таком случае сможете воспользоваться вычетом после перехода на ОСНО