Расчет 6-НДФЛ: как отразить возврат налога при уплате НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу?

Comments

• Цитата: Как отразить этот возврат в 6-НДФЛ и2-НДФЛ?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Цитата: Уважаемые коллеги, добрый день.Помогите, пожалуйста, в решении крайне нестандартной ситуации.Выдали сотруднику беспроцентный займ на приобретение жилья в августе 2021 года. Удерживали НДФЛ по ставке 35% с мат. выгоды от экономии на %. Справку из налоговой о праве на налоговый вычет с указанием полученного займа,  сотрудник принес только сейчас. И написал заявление на возврат НДФЛ за период с августа по октябрь 2021. НДФЛ вернули за счет текущих оплат.Как отразить этот возврат в 6-НДФЛ? Вопрос удалён модератором.Заранее спасибо.

  Добрый день!
  
  Сумма возвращенного налога отражается по строкам:
  030, 031, 032 (возвращенные только за отчетные 3 месяца суммы)
  190 (возвращенные суммы нарастающим итогом с начала года)
  формы 6-НДФЛ.
• Добрый день. А в разделе 2 я должна отразить в иной строке, кроме 190 эту сумму. У меня же должно быть основание для возврата?
  
  Уточните. пожалуйста, в годовой декларации 6-НДФЛ:
  строка 110 - общая сумма начисленной мат. выгоды за период с августа по октябрь
  строка 140 - строка 110 * 35%
  строка 160 - равна строке 140
  строка 190 - равна строке 140 и 160
  
  Как-то не очень логично получается ...
• Цитата: Добрый день. А в разделе 2 я должна отразить в иной строке, кроме 190 эту сумму. У меня же должно быть основание для возврата?Уточните. пожалуйста, в годовой декларации 6-НДФЛ:строка 110 - общая сумма начисленной мат. выгоды за период с августа по октябрьстрока 140 - строка 110 * 35%строка 160 - равна строке 140строка 190 - равна строке 140 и 160Как-то не очень логично получается ...

  Добрый день!
  
  Если сотрудник принес справку об освобождении матвыгоды от налогообложения, получается, что у сотрудника в принципе нет такого облагаемого дохода, как матвыгода (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
  
  Начиная с месяца предоставления налогоплательщиком документа, подтверждающего его право на получение имущественного налогового вычета, суммы налога, удержанные налоговым агентом с дохода в виде материальной выгоды с начала налогового периода, подлежат зачету при исчислении сумм налога нарастающим итогом по суммам дохода налогоплательщика, подлежащим налогообложению.
  Сумма налога, исчисленная и удержанная с начала налогового периода до месяца включительно (если налог в нем уже был исчислен и удержан), в котором было предоставлено Уведомление или Справка, является излишне перечисленной в бюджет. На основании пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога на доходы физических лиц подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика (п. 4 Письма Минфина России от 21.09.2016 N 03-04-07/55231).
  
  В такой ситуации, на мой взгляд, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2021 год доход в виде матвыгоды не отражается (строка 110) по причине отсутствия такого дохода, по этой же причине (отсутствия облагаемого дохода) по строке 140 не отражается исчисленный до представления подтверждения НДФЛ. Налог отражается только в строках 160, 180 и 190.
  
  В отсутствие четкого алгоритма заполнения 6-НДФЛ в данном случае рекомендую оформить официальный запрос в Минфин. Будем благодарны, если поделитесь ответом на форуме.
• Думаю, что запрос целесообразно направить в налоговую, а не в МинФин, поскольку это всё-таки налоговая декларация.
  Подготовила запрос в ФНС России, ответ обязательно выложу.
  Спасибо за помощь!